Kalkulačka daně z pronájmu: paušál 30 % vs. skutečné výdaje
Spočítejte daň z příjmu z pronájmu podle § 9 – porovnání paušálu 30 % a skutečných výdajů (odpisy, úroky, náklady) a doporučení výhodnější varianty.
Kolik zaplatíte na dani z pronájmu a vyplatí se vám paušál 30 %, nebo skutečné výdaje? Zadejte roční příjem a náklady a kalkulačka obě varianty spočítá vedle sebe, včetně doporučení, která je pro vás výhodnější.
Kalkulačka daně z pronájmu (§ 9)
Paušál 30 %
- Uznatelné výdaje
- —
- Základ daně
- —
- Daň (15 %)
- —
Skutečné výdaje
- Výdaje celkem
- —
- Základ daně
- —
- Daň (15 %)
- —
Orientační výpočet sazbou 15 %. Nezohledňuje slevy na dani ani progresivní sazbu 23 % u vysokých příjmů.
Jak se daní příjem z pronájmu
Příjmy z nájmu nemovitostí fyzických osob spadají pod § 9 zákona o daních z příjmů. Daní se rozdíl mezi příjmy a výdaji sazbou 15 % (u velmi vysokých celkových příjmů se na část nad zákonnou hranicí uplatní 23 %). Velkou výhodou § 9 je, že příjem z pronájmu nepodléhá sociálnímu ani zdravotnímu pojištění – na rozdíl od podnikání.
Paušál 30 %
Nejjednodušší varianta: jako výdaj uplatníte 30 % z příjmů, nejvýše však 600 000 Kč. Nemusíte nic dokládat ani evidovat skutečné náklady. Hodí se, když jsou vaše reálné náklady nízké (byt bez hypotéky, málo oprav).
Skutečné výdaje
Místo paušálu uplatníte reálně vynaložené náklady. Mezi ty nejvýznamnější patří:
- Odpisy nemovitosti – největší „bezhotovostní" náklad.
- Zaplacené úroky z úvěru na pořízení či rekonstrukci.
- Opravy a údržba, pojištění, daň z nemovitých věcí, fond oprav, správa.
Tato varianta vyžaduje evidenci a doklady, ale u bytu na hypotéku s odpisy bývá výrazně výhodnější – úroky a odpisy často příjem z velké části nebo úplně pokryjí.
Kdy se co vyplatí
Rozhoduje poměr příjmů a skutečných nákladů. Když součet odpisů, úroků a ostatních nákladů přesáhne 30 % příjmů, jsou skutečné výdaje výhodnější a základ daně (i daň) nižší – někdy až nulový, případně vzniká daňová ztráta. Naopak u bytu bez úvěru s minimem nákladů bývá jednodušší i výhodnější paušál. Kalkulačka vám ukáže, o kolik jde.
Na co kalkulačka neupozorní
Výpočet používá sazbu 15 % a nezohledňuje slevy na dani (např. základní sleva na poplatníka), progresivní sazbu 23 % u vysokých celkových příjmů ani vaše případné další příjmy. Slouží k porovnání obou metod, ne jako náhrada daňového přiznání.
Jak pomůže RentControl
Oddíl Daně vám za každý uzavřený rok sečte příjmy z nájmů, zaplacené úroky, odpisy a náklady pro každou jednotku a spočítá základ daně. Odpady i úroky se přebírají automaticky z modulů Odpisy a Hypotéky – čísla do této kalkulačky tak máte po ruce.
Kalkulačka poskytuje orientační výpočet a nenahrazuje daňové poradenství.