Kalkulačka odpisů nemovitostí (daňové odpisy dle ZDP)

Kalkulačka spočítá daňové odpisy nemovitosti podle zákona o daních z příjmů – rovnoměrné (§ 31) i zrychlené (§ 32), pro odpisové skupiny 1 až 6. Zadejte vstupní cenu, metodu, skupinu a rok zahájení a získáte kompletní tabulku odpisů po jednotlivých letech včetně oprávek a zůstatkové ceny.

Jak kalkulačku využít

Zadejte vstupní cenu (u nemovitosti jí odpovídá „cena pro odpisy", zpravidla pořizovací cena bez pozemku, navýšená o technická zhodnocení), zvolte metodu a odpisovou skupinu a případně upravte rok zahájení. Přepínáním mezi rovnoměrnou a zrychlenou metodou hned uvidíte, jak se liší rozložení odpisů v čase – graf i tabulka se přepočítají okamžitě.

Rovnoměrné odpisy (§ 31)

Roční odpis je pevné procento vstupní ceny. V prvním roce nižší, v dalších letech vyšší, ale pak konstantní. Sazby podle skupin:

• 1. skupina: 20 % / 40 %
• 2. skupina: 11 % / 22,25 %
• 3. skupina: 5,5 % / 10,5 %
• 4. skupina: 2,15 % / 5,15 %
• 5. skupina (byty): 1,4 % / 3,4 %
• 6. skupina: 1,02 % / 2,02 %

Zrychlené odpisy (§ 32)

Místo procent se používají koeficienty. V prvním roce se vstupní cena vydělí koeficientem pro první rok; v dalších letech se odpis počítá jako dvojnásobek zůstatkové ceny dělený rozdílem koeficientu pro další roky a počtu let, po které se už odpisovalo. Odpis je nejvyšší na začátku a postupně klesá. Koeficienty podle skupin (1. rok / další roky):

• 1. skupina: 3 / 4
• 2. skupina: 5 / 6
• 3. skupina: 10 / 11
• 4. skupina: 20 / 21
• 5. skupina (byty): 30 / 31
• 6. skupina: 50 / 51

Odpisové skupiny a doba odpisování

Skupina určuje, přes kolik let se majetek odepisuje: 1. skupina 3 roky, 2. skupina 5 let, 3. skupina 10 let, 4. skupina 20 let, 5. skupina 30 let a 6. skupina 50 let. Byty a bytové domy patří zpravidla do 5. skupiny (30 let), administrativní a obchodní budovy do 6. skupiny (50 let).

Zaokrouhlování a zůstatková cena

Roční odpis se zaokrouhluje na celé koruny nahoru. Oprávky jsou souhrn dosud uplatněných odpisů, zůstatková cena je vstupní cena snížená o oprávky. Na konci doby odpisování je zůstatková cena nulová a součet všech odpisů se rovná vstupní ceně.

Co s výsledkem

Roční odpis je daňově uznatelným nákladem, který snižuje základ daně z pronájmu (§ 9). V RentControlu se u nemovitosti nastaví metoda a skupina jednou a vypočtený roční odpis pak automaticky vstupuje do oddílu Daně. Podrobnosti najdete v článcích o odpisech a odpisových skupinách.

Kalkulačka poskytuje orientační výpočet a nenahrazuje daňové poradenství. Zvolenou metodu odpisování obecně nelze u téhož majetku měnit.